La era post-pandemia ha acelerado la transformación digital a un ritmo sin precedentes. Lo que antes era una proyección a futuro, hoy es la realidad operativa de miles de empresas: el uso masivo de la Inteligencia Artificial (IA) y la consolidación de la economía digital.

En EGB Abogados, entendemos que esta evolución tecnológica no solo cambia la forma de hacer negocios, sino que también transforma radicalmente el panorama fiscal. Nuestra misión siempre ha sido prestar una asesoría integral con agilidad y dinamismo, y en este contexto, mantenerse actualizado no es una opción, es una necesidad estratégica.

La nueva realidad: cuando la tecnología avanza más rápido que la ley

La digitalización global ha desdibujado las fronteras físicas, permitiendo que empresas presten servicios en Chile sin tener presencia física en el país. Esto ha generado un debate mundial (liderado por la OCDE y replicado en nuestra legislación local) sobre cómo gravar justamente estas actividades.

Para los contribuyentes, esto plantea interrogantes complejas: ¿Cómo se clasifica un servicio prestado por un algoritmo? ¿Dónde se genera el valor cuando los datos cruzan fronteras instantáneamente?

Principales desafíos tributarios de la inteligencia artificial y la economía digital

Como expertos tributarios con más de treinta años de ejercicio profesional, hemos identificado tres áreas críticas donde la tecnología impacta las obligaciones fiscales de las empresas en Chile:

1. La tributación de los servicios digitales (IVA)

Desde la reforma tributaria reciente, muchos servicios digitales prestados desde el extranjero están gravados con IVA en Chile. Esto incluye el acceso a software, plataformas de almacenamiento y, crucialmente, servicios basados en IA (SaaS). Las empresas deben determinar correctamente quién es el sujeto pasivo del impuesto para evitar contingencias con el Servicio de Impuestos Internos (SII).

2. Precios de transferencia y valoración de intangibles

En un entorno digital, el activo más valioso suele ser intangible: el algoritmo, la base de datos o la propiedad intelectual. Determinar el valor de mercado de estos activos en operaciones entre partes relacionadas es un desafío mayor. Nuestra experiencia asesorando a empresas locales y extranjeras nos permite diseñar estrategias de precios de transferencia que cumplan con la normativa local e internacional.

3. Establecimiento permanente digital

La noción clásica de «oficina física» está obsoleta. Hoy se discute el concepto de «presencia digital significativa». Gracias a nuestra red en LATAXNET y WTS Global, monitoreamos las tendencias mundiales para anticipar cómo las nuevas normas de tributación internacional afectarán a nuestros clientes en Chile.

¿Por qué es vital una asesoría tributaria especializada?

La implementación de IA y modelos de negocio digitales requiere una estructura legal robusta desde el inicio. En EGB Abogados, no solo reaccionamos ante problemas; nuestro enfoque es diseñar estrategias tributarias preventivas.

• Enfoque integral: integramos el derecho tributario con el corporativo. Sabemos que una decisión tecnológica afecta la estructura societaria y los flujos de inversión.
• Visión global: al asesorar inversiones desde y hacia el exterior, se colabora para que su modelo de negocio digital sea eficiente tanto en Chile como en los mercados donde operan.
• Soluciones a medida: entendemos que una startup tecnológica tiene necesidades distintas a un holding consolidado. Tenemos una comprensión detallada de lo que ello implica para ofrecer un asesoramiento adaptado.

Preguntas Frecuentes (FAQ)

¿Debo pagar impuestos si contrato servicios de IA en el extranjero? Generalmente, sí. Si eres contribuyente de IVA en Chile, cambia la figura de quién retiene el impuesto. Es crucial analizar el tipo de servicio (B2B o B2C) para determinar la carga tributaria exacta.

¿Cómo afecta la automatización a la tributación corporativa? La automatización puede cambiar la estructura de costos y la ubicación de las funciones de valor de una empresa, lo que tiene implicancias directas en la carga impositiva y en la justificación de gastos ante el SII.

Innovación con respaldo legal

La inteligencia artificial y la economía digital ofrecen oportunidades ilimitadas, pero navegar sus implicancias tributarias requiere de un copiloto experimentado. En EGB Abogados, combinamos la tradición de un servicio de excelencia con la modernidad que exigen los nuevos tiempos.

Nuestro objetivo es asistir a nuestros clientes de forma activa y permanente, asegurando que la innovación tecnológica vaya siempre de la mano con la seguridad jurídica y la eficiencia fiscal.